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법인세신고 6

중소기업 특별세액감면율과 소기업 매출액 기준

매년 3월을 법인세신고기간입니다. 그렇기 때문에 모든 세무대리인과 회계팀에서 일하시는분들은 모두 바쁘실것입니다. 오늘은 법인세 신고와 종합소득세 신고시 절세를 위해 수많은 세액감면과 세액감면 중 중소기업 특별세액감면율 그리고 중소기업 소기업 기준에 대해 알아보려고합니다. 먼저 중소기업 특별세액감면 소기업의 기준은 매출액 100억이하,업종별 종업원 수로 소기업을 나누었습니다 하지만 개정 후 중소기업 중 매출액이 업종별로 중소기업기본법 시행령 별표3을 준용하여 산정한 규모기준이내인 기업이고, 평균매출액등은 매출액으로 봅니다. 그리고 제일 중요한것 종전 소기업 기준에 의하여 2016년 소기업에 해당되나 개정 후 소기업에 해당되지 않을 경우 2019년 1월 1일(2019년 12월 31일)이 속하는 과세연도까지 ..

세무 2018.03.24

법인세 전자신고시 제출기한이 연장된 서류 제출기한

법인세 신고가 3월31일자로 마감 되었습니다. 하지만 법인세 신고가 전부 끝난게 아닙니다. 법인세 과세표준 및 세액을 전자신고하는 경우!! 제출기한이 연장된 부속서류를 법인세 신고 후 10일 이내에 관할세무서에 직접제출, 우편접수, 홈택스 전자신고를 해야 합니다. 법인세 전자신고시 제출기한이 연장된 서류제출 대상 - 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조 에 따라 외부의 감사인에 의한 회계감사를 받아야하는 법인 - 주식회사가 아닌 법인 중 직전 사업연도의 자산총액이 100억원 이상인 법인(비영리법인은 수익사업부문에 한정하여 판정함) - 해당 사업연도 수입금액이 30억원 이상인 법인 법인세법 시행규칙 제82조 제출기한 연장하는 서류 - 재무상태표 - 포괄손익계산서 - 이익잉여금처분계산서 or 결손금처리계산..

세무 2017.04.04

[법인세법] 세액감면과 세액공제의 차이를 알아보자

3월은 법인세 신고 기간 이지요결산이 마감이 되면 법인조정을 하면서 세액감면 세액공제를 받아 세금 절세를 해야 하는데요그렇다면?세액감면과 세액공제의 차이점이 무엇인지 알아보려 합니다. 구분 세액감면 세액공제 의의 산출세액을 기준으로 특정사유에 따라 발생된 일정 비율을 산출세액에서 감액하는 방법 산출세액과 관계 없이 일정하게 발생된 사유의 금액을 기준으로 산출세액에서 공제하는 방법 적용사례 중소기업 특별세액감면창업중소기업 세액감면지방이전세액감면창업중소벤처기업 세액감면 고용창출투자세액공제연구인력개발비 세액공제전자신고세액공제지급조서전자제출세액공제 제3자 물류비용세액공제사회보험료 세액공제근로소득증대 세액공제청년고용증대 세액공제 이월공제 산출세액의 일정비율이므로 산출세액이 없거나 최저한세 해당되는 경우 세액감면이..

세무 2017.03.24

[법인세법] 소득구분계산서 작성법

법인세 조정 중 중소기업특별세액감면 등 여러 감면을 받으려고 한다면 꼭 해야할 일이 있는데요, 그것은 소득구분계산서를 작성해야 하는것 입니다. 이것을 왜하냐? 표준손익계산서상에는 감면을 받으면 안되는 비용과 받을 금액이 있는데 그것을 구분을 하기위해 하는것입니다. 첫번째 세무사랑 혹은 더존 스마트A에서 법인조정 → 과표및세액계산 → 소득및과표계산 → 소득구분계산서 순으로 들어갑니다. 들어가면 이렇게 맨처음 불러온 표준손익계산서를 불러오는데 이게 끝이 아닌것은 알고 계실것입니다. 밑에 사진에서 ③합계 ④금액 그리고 중소기업특별세액감면 같은 이름을 적고 영업외 수익, 영업외 비용 중 감면 되는 비용만 넣어야 합니다. 이 화면에서는 소득금액조정합계표및명세서 에서 법인조정을 한것을 불러옵니다. 여기서 우측 을보..

세무 2017.03.22

[법인세법] 가지급금등에 대한 인정이자율에 대해 알아보자.

매년 3월은 법인세신고 기간이다. 결산을 하다보면 대표자 가지급금이 나오지 않는다면 상관 없지만, 가지급금이 나온다면 인정이자를 계산을 해야 하는데 인정이자 계산 대상과, 가지급금 인정이자율에 대해 알아보려 한다. 가지급금이 생기는 이유는 쉽게말해 법인 보통예금통장에서 이유 없이 돈이 나가면 발생이 된다. 여기에서 이유란 세금계산서,계산서 등의 미수령 등 1) 인정이자 계산 대상( 시행령 88조 1항 6호, 89조 3항) 법인이 특수관계자에게 가지급금, 단기대여금, 장기대여금 등 명목여하에 불구하고 무상 또는 낮은 이율로 금전을 대여한 경우에는 법인세법상 부당행위계산 부인규정의 하나로 법인세법에 의한 인정이자( 가중평균차입이자율 or 당좌대출이자율)에 의하여 결산시 수입이자를 계상 하거나 세무조정시 익금..

세무 2017.03.19

[법인세법] 중소기업특별세액감면(조특법 제7조)

매년 3월달은 법인세신고기간 이다. 그러므로 회계팀, 세무사사무실, 회계법인,세무법인 등 모두 바쁘고 불철주야 죽도록 일만해야한다. 법인세 中 제일 많이? 유용한? 쉬운 감면 중 하나인 중소기업특별세액감면 ( 조특법 제7조 ) 에 대해 한번 알아보려고 한다. ① 해당업종 작물재배업, 축산업, 어업, 광업, 제조업, 하수폐기물 처리(재활용 포함) 원료 재생및 환경복원업, 건설업, 도매 및 소매업, 운수업 중 여객운송업. 출판업, 영화비디오물및방송프로그램제작업, 방송업,원판녹음업, 전기통신업, 컴퓨터프로그래밍, 시스템 통합 및 관리업, 연구개발업, 정보서비스업, 자동차정비업, 선박관리업, 의료기관을 운영하는 사업(의원,치과의원 및 한의원제외) 관광사업(카지노,관광유흥음식점 및 외국인전용유흥음식점제외), 노인..

세무 2017.03.16
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