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법인세법 13

법인세법 소득처분의 유형에 대해 알아봐요

매년 3월,5월 그리고 6월 개인사업자 성실신고까지 법인세세무조정과 소득세 세무조정시 꼭 해야만하는 소득처분의 유형에 대해 알아보려고 합니다. ▶ 소득처분이란? 기업회계상 당기순이익과 법인세법상 각 사업연도 소득금액을 도출하는데 있어 발생하는 세무조정사항금액에 대해 귀속자와 소득의 종류를 결정하는것을 말합니다. ▶ 소득처분의 유형 1) 유보 유보란 세무조정 금액이 사외로 유출되지 않고 사내에 남아 있는 경우 결정하는 소득처분 입니다. 법인의 자본의 증감에 영향을 미치며, 차기 이후 반대 세무조정에 의해 상쇄됩니다. 유보금액의 변동은 "자본금과 적립금 조정명세서(을)" 관리합니다. 2) 사외유출 기타사외유출이라고도 하는 사외유출이란 익금산입 또는 손금불산입 금액이 사내에 남아 있지 않고 결과적으로 사외로 ..

세무 2017.12.04

[법인세법] 결산조정과 세무조정 사항에 대해 알아보자

법인세, 소득세 결산 및 세무조정을 하게되면 결산에서 해야할것과 세무조정에서 해야만 하는것이 있습니다. 그래서 결산조정 사항과 세무조정 사항에 대해 알아보려고 합니다. 결산조정사항 아래의 결산조정은 법인내부의 의사결정 즉 결산확정에 의하여 손금으로 인정됩니다. 결산서에 반영된 비용만 손금으로 인정되고 세무조정에 의하여 손금산입은 안되며 추후 이로 인한 수정신고, 경정청구는 인정되지 않습니다. - 고정자산 감가상각비 ( 즉시상각액 포함) (법23) * 국제회계기준 적용법인의 유형고정자산 및 내용연수비한정무형고정자산은 신고조정가능 - 고유목적사업준비금(법29) * 외부감사를 받는 비영리법인의 경우 신고조정 가능 - 퇴직급여충당금(법33) - 대손충당금(법34) - 구상채권상각충당금(법35) - 부패,파손 등..

세무 2017.04.26

일용직근로소득지급명세서에 대해 알아보자

법인사업자 및 개인사업을 영위하시는분들은 아르바이트를 사용을 합니다. 그러면 이것을 비용을 인정받아 법인세 및 소득세를 줄이기 위해서는 꼭 해야 할일이 있는데요 그것은 바로 일용직근로소득지급명세서를 제출해야 합니다. 만약 기한내에 제출하지 않는다면 일용근로급여의 가산세 2% 가 부과됩니다. 일용직근로소득지급명세서는 소득세시행령(제213조제4항)에 따라 고용노동부(근로복지공단)에 매월 근로내용확인신고서(붙임3)을 제출하면 국세청에 일용근로소득지급명세서를 제출하지 않아도 된다고 합니다. 그러나 일용근로자의 범위가 국세청과 고용노동부(근로복지공단)과 상이하여 국세청에는 제출대상이지만 고용노동부(근로복지공단)에는 제출대상이 아닌 일용근로자가 있을수 있습니다. *일용근로자 : 국세청은 3월 미만(건설업 1년 미만..

세무 2017.04.21

법인세 전자신고시 제출기한이 연장된 서류 제출기한

법인세 신고가 3월31일자로 마감 되었습니다. 하지만 법인세 신고가 전부 끝난게 아닙니다. 법인세 과세표준 및 세액을 전자신고하는 경우!! 제출기한이 연장된 부속서류를 법인세 신고 후 10일 이내에 관할세무서에 직접제출, 우편접수, 홈택스 전자신고를 해야 합니다. 법인세 전자신고시 제출기한이 연장된 서류제출 대상 - 주식회사의 외부감사에 관한 법률 제2조 에 따라 외부의 감사인에 의한 회계감사를 받아야하는 법인 - 주식회사가 아닌 법인 중 직전 사업연도의 자산총액이 100억원 이상인 법인(비영리법인은 수익사업부문에 한정하여 판정함) - 해당 사업연도 수입금액이 30억원 이상인 법인 법인세법 시행규칙 제82조 제출기한 연장하는 서류 - 재무상태표 - 포괄손익계산서 - 이익잉여금처분계산서 or 결손금처리계산..

세무 2017.04.04

[법인세법] 청년고용증대 세액공제(조특법 제29조의5)에 대해 알아보자

법인세 세무조정을 하게되면 번거롭지만 받을수 있는 세액감면과 세액공제는 전부 받는것이 좋습니다. 하기 간다한 중소기업특별세액감면만 받으면 좋겠지만 현실은 그렇지 않으니... 그래서 오늘은 청년고용증대세액공제에 대해 알아보려고 합니다. 청년고용증대 세액공제(조특법 제29조의5) 2016년 세법개정으로 청년고용증대에 대한 세액공제를 신설하여 2015년12월31일 이 속하는 과세연도 부터 전체 정규직 근로자가 증가하였면서 직전과세연도 대비 청년 정규직 근로자가 증가한 기업에 대하여 증간인원 1인당 200만원,500만원 세액공제가 2017년까지 적용합니다. 1) 적용대상기업 ( 조특령 제29조 제3항 ) 의 소비성 서비스업을 제외한 모든기업 - 호텔업 및 여관업(관광진흥법에 따른 관광숙박업은 제외함) - 주점업..

세무 2017.03.27

[법인세법] 이월결손금 신설공제 한도에 대해 알아보자.

이월결손금이란 사업연도의 손금총액이 익금총액을 초과하는 금액을 말합니다. 이월결손금의 공제기간과 새로 신설된 이월결손금 공제한도는 아래와 같습니다. ◎ 이월결손금 공제기간 2008년 이전 발생된 결손금 5년 2009년 이후 발생된 결손금 10년 ◎ 이월결손금 공제한도 ( 신설 ) 이월결손금 공제제도 합리화를 위해 이월결손금 공제한도를 신설이 되었고 공제한도는 아래와 같습니다. 일반기업 각 사업연도 소득의 80% 중소기업 각 사업연도 소득의 100% 다만, 중요한것은 여기서 말하는 중소기업이란 중기법(중소기업기본법 시행령 제3조 별표1)에 의한 중소기업이 아닌 조특법(조세특례제한법 시행령 제2)의 업종을 말합니다. ◎ 이월결손금 한도적용 제외대상 ( 법령§10① ) 법원 결정에 의한 회생계획 이행중인 기업..

세무 2017.03.25

[법인세법] 세액감면과 세액공제의 차이를 알아보자

3월은 법인세 신고 기간 이지요결산이 마감이 되면 법인조정을 하면서 세액감면 세액공제를 받아 세금 절세를 해야 하는데요그렇다면?세액감면과 세액공제의 차이점이 무엇인지 알아보려 합니다. 구분 세액감면 세액공제 의의 산출세액을 기준으로 특정사유에 따라 발생된 일정 비율을 산출세액에서 감액하는 방법 산출세액과 관계 없이 일정하게 발생된 사유의 금액을 기준으로 산출세액에서 공제하는 방법 적용사례 중소기업 특별세액감면창업중소기업 세액감면지방이전세액감면창업중소벤처기업 세액감면 고용창출투자세액공제연구인력개발비 세액공제전자신고세액공제지급조서전자제출세액공제 제3자 물류비용세액공제사회보험료 세액공제근로소득증대 세액공제청년고용증대 세액공제 이월공제 산출세액의 일정비율이므로 산출세액이 없거나 최저한세 해당되는 경우 세액감면이..

세무 2017.03.24

[법인세법] 소득구분계산서 작성법

법인세 조정 중 중소기업특별세액감면 등 여러 감면을 받으려고 한다면 꼭 해야할 일이 있는데요, 그것은 소득구분계산서를 작성해야 하는것 입니다. 이것을 왜하냐? 표준손익계산서상에는 감면을 받으면 안되는 비용과 받을 금액이 있는데 그것을 구분을 하기위해 하는것입니다. 첫번째 세무사랑 혹은 더존 스마트A에서 법인조정 → 과표및세액계산 → 소득및과표계산 → 소득구분계산서 순으로 들어갑니다. 들어가면 이렇게 맨처음 불러온 표준손익계산서를 불러오는데 이게 끝이 아닌것은 알고 계실것입니다. 밑에 사진에서 ③합계 ④금액 그리고 중소기업특별세액감면 같은 이름을 적고 영업외 수익, 영업외 비용 중 감면 되는 비용만 넣어야 합니다. 이 화면에서는 소득금액조정합계표및명세서 에서 법인조정을 한것을 불러옵니다. 여기서 우측 을보..

세무 2017.03.22
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